(網(wǎng)經(jīng)社訊)
第一部分：中美關(guān)稅戰(zhàn)
1、2025年4月2日，美國(guó)政府以“對(duì)等關(guān)稅”為名，對(duì)中國(guó)輸美商品單方面宣布加征34%關(guān)稅，此舉猶如深水炸彈引爆全球貿(mào)易格局。
2、2025年4月4日，中國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布《稅委會(huì)公告2025年第4號(hào)》，以以牙還牙之勢(shì)宣布：自4月10日12時(shí)01分起，對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的所有進(jìn)口商品加征34%關(guān)稅，彰顯中國(guó)維護(hù)國(guó)際貿(mào)易公平的錚錚鐵骨。
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3、2025年4月8日，美方再掀波瀾，將關(guān)稅稅率由34%提至84%，兩國(guó)關(guān)稅博弈進(jìn)入白熱化階段，進(jìn)口貿(mào)易雪上加霜。
4、2025年4月10日，中國(guó)海關(guān)總署公告，自今日12時(shí)01分起，對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的所有進(jìn)口商品，在現(xiàn)行適用關(guān)稅稅率基礎(chǔ)上加征84％關(guān)稅，中國(guó)對(duì)美國(guó)關(guān)稅“大棒”再次還以顏色！
此番關(guān)稅戰(zhàn)已非簡(jiǎn)單的兵來將擋，而是全球供應(yīng)鏈重構(gòu)的分水嶺。那么，中國(guó)對(duì)美對(duì)等加征關(guān)稅，是否影響方興未艾的進(jìn)口跨境電商呢？跟隨老黎，一起聊聊進(jìn)口跨境電商及綜合稅。
第二部分：跨境電商綜合稅
進(jìn)口跨境電商指中國(guó)境內(nèi)消費(fèi)者通過跨境電商第三方平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者自境外購(gòu)買商品，并通過“網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口”（海關(guān)監(jiān)管方式代碼1210）或“直購(gòu)進(jìn)口”（海關(guān)監(jiān)管方式代碼9610）運(yùn)遞進(jìn)境的消費(fèi)行為。比如“京東國(guó)際”“天貓全球購(gòu)”“抖音全球購(gòu)”或者近幾年興起的各大私域跨境購(gòu)、全球購(gòu)平臺(tái)，都是進(jìn)口跨境電商。
進(jìn)口跨境電商綜合稅政策：
1、對(duì)跨境電商零售進(jìn)口清單內(nèi)商品實(shí)行限額內(nèi)零關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅按法定應(yīng)納稅額70%。即消費(fèi)者在跨境平臺(tái)消費(fèi)的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。
2、完稅價(jià)格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額計(jì)入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理。
跨境電商顧問黎代云認(rèn)為，我國(guó)對(duì)來自美國(guó)的進(jìn)口商品加征關(guān)稅，主要是針對(duì)一般貿(mào)易進(jìn)口，而跨境電商零售進(jìn)口則遵循《稅委會(huì)公告2025年第4號(hào)》第二條“現(xiàn)行保稅、減免稅政策不變”，但為何又說“此次加征的關(guān)稅不予減免”，有人認(rèn)為不是自相矛盾嗎？其實(shí)不是的，老黎為您解讀。
跨境電商進(jìn)口商品有兩種交稅情形：
第一種：限額內(nèi)
關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收，計(jì)算公式為：
跨境電商綜合稅率 =[（消費(fèi)稅率 + 增值稅率）/（1-消費(fèi)稅率）]×70%，根據(jù)此計(jì)算，跨境進(jìn)口綜合稅在9.1%-21.35%之間。
Q：為什么有21.35%的跨境綜合稅？
A：是因?yàn)槟承┊a(chǎn)品如香水、面膜等定價(jià)到某個(gè)區(qū)間，會(huì)產(chǎn)生高消費(fèi)稅，一下拉升了綜合稅。所以商家在賣這些產(chǎn)品的時(shí)候，一定要注意定價(jià)策略，否則可能造成倒掛虧了。詳情可了解跨境電商顧問黎代云之前發(fā)布的《進(jìn)口跨境電商綜合稅都是9.1%嗎？怎么計(jì)算？》
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第二種：限額外
當(dāng)商品單次交易超額，即價(jià)值超過5000元，或全年累計(jì)大于26000元；或者完稅價(jià)格超過5000元限值的單個(gè)不可分割商品，就要按一般貿(mào)易進(jìn)行全額征稅（此時(shí)就適用第二條“此次加征的關(guān)稅不予減免”了），計(jì)算公式為：
跨境電商綜合稅=關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+消費(fèi)稅
上述超額可細(xì)分為3種情況來征稅：
1、單次交易價(jià)值超過5000元
單次交易價(jià)值超過5000元按一般貿(mào)易全額征稅：指對(duì)本次交易的全部?jī)r(jià)值征稅，而不允許拆分成數(shù)個(gè)小于5000元價(jià)值的包裝分別優(yōu)惠計(jì)稅，也不能只對(duì)超出部分額度按全額征稅。比如您買一件定價(jià)8000元的手提包，就得按8000元全額征收一般貿(mào)易稅，此時(shí)就存在關(guān)稅了，而不是按3000元來征收。
2、累計(jì)交易價(jià)值超過26000元
累計(jì)交易價(jià)值超過26000元，即個(gè)人一年內(nèi)在各大平臺(tái)購(gòu)買跨境進(jìn)口商品總額超過26000元，假如之前消費(fèi)總額累計(jì)24000元，這次有在跨境進(jìn)口平臺(tái)買了瓶3000元的保健品，累計(jì)消費(fèi)金額就是27000元，超出26000限額共計(jì)1000元了，這1000元就需要按一般貿(mào)易全額征收關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。所以如果這件商品是從美國(guó)進(jìn)口的，84%的關(guān)稅恐怕逃不掉了，是不是很心痛？
3、完稅價(jià)格超過5000元的單個(gè)不可分割商品
完稅價(jià)格是指海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后通過估價(jià)確定的價(jià)格，它是海關(guān)征收關(guān)稅的依據(jù)?？梢岳斫鉃橥甓悆r(jià)包含商品零售價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及優(yōu)惠金額。
完稅價(jià)格是海關(guān)估算的，存在不確定性，同時(shí)不可分割。如果所購(gòu)商品不能提供有效地價(jià)格憑證就需要按海關(guān)完稅來計(jì)算繳稅，完稅價(jià)格是6000元，且不可分割，例如電腦，此時(shí)就按照一般貿(mào)易全額征稅；但如果是可以分割的商品，例如兩部3000元的手機(jī)，就可以按照優(yōu)惠稅率征稅。
第三部分：進(jìn)口跨境風(fēng)險(xiǎn)提示
1、請(qǐng)進(jìn)口企業(yè)注意《海關(guān)總署發(fā)布關(guān)于對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的進(jìn)口商品加征關(guān)稅措施有關(guān)執(zhí)行事項(xiàng)的公告》，提到的關(guān)于84％關(guān)稅的時(shí)間范圍，關(guān)注啟運(yùn)時(shí)間，及時(shí)向海關(guān)報(bào)備，合理避稅。
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2、跨境進(jìn)口平臺(tái)定價(jià)時(shí)，務(wù)必注意本文提到的限額外補(bǔ)交關(guān)稅的情形，注意定價(jià)時(shí)考慮到超出的關(guān)稅成本能否承受，消費(fèi)者能否購(gòu)買。
第四部分：跨境進(jìn)口的機(jī)遇！
老黎認(rèn)為，美國(guó)挑起的關(guān)稅戰(zhàn)，確實(shí)會(huì)嚴(yán)重沖擊國(guó)際貿(mào)易原有體系。但“?！敝杏小皺C(jī)”，對(duì)應(yīng)的中國(guó)對(duì)美對(duì)等征收關(guān)稅，一定會(huì)促進(jìn)進(jìn)口跨境電商發(fā)展，越來越多一般貿(mào)易進(jìn)口企業(yè)、海外品牌方會(huì)考慮轉(zhuǎn)到跨境進(jìn)口保稅備貨模式，以此規(guī)避高關(guān)稅。老黎這些年接觸的客戶中，主要有以下幾種場(chǎng)景非常適合做跨境進(jìn)口。
場(chǎng)景一：海外品牌方
許多海外新興品牌為了繞開一般貿(mào)易進(jìn)口注冊(cè)、備案許可的壁壘，首選以進(jìn)口跨境電商方式進(jìn)入中國(guó)，通過入駐公域電商，或者搭建跨境進(jìn)口私域平臺(tái)，拓展國(guó)內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng)。
場(chǎng)景二：一般貿(mào)易進(jìn)口企業(yè)轉(zhuǎn)跨境
例如傳統(tǒng)做B2B大貿(mào)的企業(yè)，如美妝、酒水、母嬰等，擁有海外品牌資源，也同樣考慮以跨境進(jìn)口方式進(jìn)入中國(guó)。此類企業(yè)傾向于做S2B以及BBC業(yè)務(wù)類型，S2B本質(zhì)是發(fā)揮其原有供應(yīng)鏈優(yōu)勢(shì)，為國(guó)內(nèi)經(jīng)銷渠道平臺(tái)提供一件代發(fā)供應(yīng)鏈服務(wù)；BBC業(yè)務(wù)則充分整合上下游，搭建私域平臺(tái)開展分銷加盟。
場(chǎng)景三：保稅新零售
保稅新零售是將綜保區(qū)內(nèi)保稅商品在提交擔(dān)保后運(yùn)至區(qū)外城區(qū)商圈固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地進(jìn)行展示和銷售。在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地現(xiàn)場(chǎng)，消費(fèi)者選中商品后可自主選擇以保稅展示交易繳納貨物稅的方式購(gòu)買，在現(xiàn)場(chǎng)收銀處付款后即可取走商品，或配送至現(xiàn)場(chǎng)指定區(qū)域或快遞柜取走商品，以此提升消費(fèi)者對(duì)跨境電商商品的購(gòu)物體驗(yàn)，現(xiàn)場(chǎng)購(gòu)買的商品均需待購(gòu)買商品通過海關(guān)審核驗(yàn)放手續(xù)。
場(chǎng)景四：傳統(tǒng)連鎖轉(zhuǎn)跨境
我們遇到有不少傳統(tǒng)連鎖企業(yè)，尤其是藥店、母嬰、美妝連鎖企業(yè)，擁有大量存量會(huì)員，由于傳統(tǒng)實(shí)體生意舉步維艱，想辦法拓展跨境進(jìn)口業(yè)務(wù)，通過整合海外供應(yīng)鏈資源，建立私域跨境平臺(tái)，結(jié)合公轉(zhuǎn)私、代理分銷、線下引流、社群營(yíng)銷等多種方式開展跨境進(jìn)口業(yè)務(wù)，取得不錯(cuò)業(yè)績(jī)。
場(chǎng)景五：國(guó)企下場(chǎng)做跨境電商
不少國(guó)央企，也親自下場(chǎng)組建團(tuán)隊(duì)，開展跨境進(jìn)口業(yè)務(wù)。國(guó)企擁有信任背書、強(qiáng)大的下游渠道及人力資源優(yōu)勢(shì)，特別適合開展跨境進(jìn)口業(yè)務(wù)。
場(chǎng)景六：傳統(tǒng)私域轉(zhuǎn)跨境進(jìn)口
這個(gè)非常普遍，不少做國(guó)內(nèi)電商的企業(yè)，擁有現(xiàn)成的運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)以及存量會(huì)員，希望整合海外跨境進(jìn)口產(chǎn)品，搭建跨境電商平臺(tái)做業(yè)務(wù)增量。但也面臨對(duì)跨境進(jìn)口業(yè)務(wù)流程不熟、原有系統(tǒng)不兼容、供應(yīng)鏈無從下手等難點(diǎn)。
場(chǎng)景七：跨境藥電商
這點(diǎn)是近兩年非常火的賽道，許多在香港、日韓、東南亞等境外地區(qū)/國(guó)家擁有比較好的OTC、藥品資源，國(guó)內(nèi)端有藥代、醫(yī)院、連鎖藥店等渠道。紛紛在香港注冊(cè)公司，辦理藥牌，搭建跨境藥BBC進(jìn)口平臺(tái)，打通跨境支付、物流報(bào)關(guān)、分銷分潤(rùn)等各環(huán)節(jié)，也取得不錯(cuò)的市場(chǎng)效果。
場(chǎng)景八：社交跨境轉(zhuǎn)型
不少傳統(tǒng)做社交電商、直銷的團(tuán)隊(duì)，也瞄準(zhǔn)跨境進(jìn)口賽道，他們優(yōu)勢(shì)在于有大量微商、經(jīng)銷商資源，有能快速裂變的業(yè)務(wù)模式，通過有經(jīng)驗(yàn)的服務(wù)商搭建跨境進(jìn)口平臺(tái)，整合供應(yīng)鏈資源，按照既定模式運(yùn)營(yíng)，也能取得不錯(cuò)的招商效果。如海南一夜之間誕生無數(shù)個(gè)“某免全球購(gòu)”平臺(tái)，則是采取這種做做法。
